Plan de financement initial

  A quoi sert le plan de financement initial ?

Pour produire et vendre, l'entreprise doit investir et en avoir les moyens.

Le plan de financement a pour but de lister :
 les besoins permanents de l'entreprise nécessaires au démarrage de l'entreprise mais aussi pendant toute son activité
 les ressources durables qu'elle peut affecter à ces besoins

  Comment se présente-t-il ?

Il se présente sous la forme d'un tableau à double colonne :

 la colonne de gauche reprend l'ensemble des dépenses indispensables pour démarrer l'activité (les besoins permanents)
 la colonne de droite liste les ressources dont le chef d'entreprise disposera pour réaliser ces dépenses

Besoins permanents	Ressources durables
Eléments matériels nécessaires au démarrage de l'activité tels que :   Brevet (s'il y a lieu)   Cautionnement  (en cas de location par exemple)   Matériel de production, de transport, etc.   Aménagements du local de production/vente   Mobilier  Besoin en fonds de roulement (BFR)	Capital apporté par les associés (en cas de société) Apports en nature (éventuellement) Comptes courants d'associés (s'il y a lieu) Emprunts
Total	Total

  Qu'appelle-t-on "besoins permanents" ? 

Les besoins permanents regroupent l'ensemble des dépenses que l'entreprise devra financer pour maintenir (au moins) son activité. Ils sont généralement représentés à l'actif du bilan dans la partie "immobilisations".

Ils comprennent :

 les investissements en matériel, mobilier, aménagements, etc. qui sont portés à l'actif du bilan sous la dénomination "immobilisations corporelles" pour leur valeur HT (sauf si l'entreprise ne peut pas récupérer la TVA)

 les sommes immobilisées en cautionnement (caution des loyers par exemple) appelées "immobilisations financières" au bilan

 le besoin en fonds de roulement qui représente la trésorerie nécessaire à l'entreprise pour financer le décalage entre les entrées et les sorties d'argent liées à l'activité

La comptabilité française se distingue des normes internationales sur certains points :

Pour les normes internationales :

  les frais détablissement occasionnés par la création de l'entreprise, quelle que soit sa forme juridique, sont considérés comme des charges : dans ce cas ils ne sont plus comptabilisés comme des besoins permanents mais apparaissent dans les charges du compte de résultat.

 les éléments constituant les "immobilisations incorporelles" sont ceux qui constituent la "valeur" de l'entreprise  (dépenses de recherche et développement, "goodwill", etc.). Ils n'apparaissent pas dans la comptabilité française en tant qu'immobilisations incorporelles.

 A noter : les équipements d'une valeur unitaire inférieure à 500 euros HT ne pas considérés comme des investissements mais comme des charges

  Qu'est-ce que les "ressources durables" ?

  Elles comprennent l'ensemble des ressources qui permettent de réaliser les investissements indispensables à l'activité de l'entreprise.

On y trouve :

 les ressources directement apportées par le chef d'entreprise seul ou avec ses associés (s'il s'agit d'une société) : apports en nature, capital social

 les ressources complémentaires, souvent empruntées mais qui peuvent aussi être des subventions ou des primes

  Les règles de prudence à respecter

 Les besoins permanents doivent être totalement couverts par des ressources durables. Les deux colonnes du plan de financement initial doivent donc avoir le même total.

    Si la somme des apports, éventuellement majorée d'une prime ou d'une subvention, reste inférieure au total des besoins permanents, il faudra combler cette différence par un financement externe (prêt d'honneur, emprunt bancaire ou autre).

  Savoir renoncer au projet (ou le redimensionner éventuellement) si la charge de l'emprunt est excessive au vu des capacités de remboursement de  l'entreprise 


 Voir dans la partie "formulaires et outils" : modèle de tableau de financement (en format excel)